| Состав правонарушения |
Ответственность по НК РФ |
Ответственность должностных лиц по КоАП РФ |
| Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов |
|
Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
- на срок более 90 дней
|
5 тыс. руб.
10 тыс. руб.
|
от 500 до 1000 рублей |
Ведение организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе
- более 90 календарных дней |
10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб.
20% от таких доходов не менее 40 тыс. руб |
от 2000 до 3000 рублей |
| Нарушение налогоплательщиком срока представления информации об открытии или закрытии счета в банке |
5 тыс. руб. |
от 1000 до 2000 рублей |
Непредоставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации
- в течение более 180 дней |
5% суммы налога по декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от этой суммы и не менее 100 руб.
30% суммы налога и 10% этой суммы за каждый месяц, начиная со 181-го дня |
от 300 до 500 рублей |
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения в течение одного налогового периода
- в течение более одного налогового периода
- если эти деяния повлекли занижение налоговой базы |
5 тыс. руб.
15 тыс. руб.
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб. |
от 2000 до 3000 рублей (за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности) |
Неуплата (неполная уплата) сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, других неправомерных действий (бездействий)
- умышленно |
20% неуплаченных сумм налога
40% неуплаченных сумм налога |
|
| Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом |
20% суммы, подлежащей перечислению |
|
| Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
10 тыс. руб. |
|
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и (или) иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах
Отказ организации предоставить предусмотренные НК РФ документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, иное уклонение от их предоставления либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями |
50 рублей за каждый непредставленный документ
5 тыс. руб. |
от 300 до 500 рублей
от 300 до 500 рублей (в отношении граждан) |
Нарушение налогоплательщиком требований о постановке на учет объекта игорного бизнеса
- повторное нарушение |
Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения
Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения |
|
| Ответственность свидетелей, экспертов, переводчиков, иных лиц |
Неявка (уклонение от явки) без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний |
1 тыс. руб.
3 тыс. руб. |
|
Отказ эксперта, переводчика, специалиста от участия в проведении налоговой проверки
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода |
500 руб.
1 тыс. руб. |
|
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу
- повторно в течение года |
1 тыс. руб.
5 тыс. руб. |
от 500 до 1000 рублей (в отношении граждан) |
| Ответственность банков |
Открытие счета организации или индивид. предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
- открытие счета при наличии решения о приостановлении операций по счетам этого лица
Несообщение налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета организацией или индивидуальным предпринимателем |
10 тыс. руб.
20 тыс. руб. |
от 1000 до 2000 рублей
от 2000 до 3000 рублей |
| Нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога (сбора) |
1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2% за каждый день просрочки |
от 4000 до 5000 рублей |
| Исполнение при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (сбора) либо иного платежного поручения, имеющего преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации |
20% от суммы, перечисленной суммы, но не более суммы задолженности |
от 2000 до 3000 рублей |
Неправомерное неисполнение в установленный срок поручения налогового органа о перечислении налога или сбора, а также пени и штрафа
Совершение действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, налогового агента, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа |
1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2% за каждый день просрочки
30% суммы, не поступившей в результате таких действий |
от 4000 до 5000 рублей |
| Непредставление по мотивированному запросу налогового органа справок (выписок) по операциям и счетам организаций или предпринимателей в установленный срок |
10 тыс. руб. |
|
