+7 (495)922-32-22
+7 (499) 487-33-10
понедельник — пятница, с 0900 до 1800
Главная → Полезное → Ответы на вопросы → 

Разные вопросы

Задайте свой вопрос. Для этого напишите нам письмо со своим вопросом на адрес vopros@uristexpert.ru. Наши специалисты обязательно ответят на него. Ждём вашего письма.
 
1. Я должна пойти в декретный отпуск в начале 2011 года (ребенок второй). Работаю на предприятии 1 год - основное место (оклад 15000 р), и по совместительству 2 месяца (1/2 оклада 8000 р) . Подскажите, как будут рассчитывать мне декретные? 1. По всем местам работы или по одному месту? 2. Если нет стажа 2 года, то из минималки?  
Дата вопроса: 22 декабря 2010 года.
  • 1. 
    Пособие по беременности и родам Вам будет назначено и выплачено каждым из работодателей. Согласно п. 2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» (в редакции Федерального закона от 08.12.2010 N 343-ФЗ, вступающего в силу с 1 января 2011 г.) в случае, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страхователями по всем местам работы (службы, иной деятельности), а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — страхователем по одному месту работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица и исчисляются исходя из среднего заработка, определяемого в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона, за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие.
  • 2. 
    Статьей 14 Закона N 255-ФЗ (в редакции Закона N 343-ФЗ) установлено, что средний дневной заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей),  на 730.

Если застрахованное лицо не имело заработка в расчетном периоде или если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц будет ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, то средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Расчетным периодом для Вас, в случае ухода в отпуск по беременности и родам в 2011 году, будет период 2009-2010 гг.

Если предположить, что по основному месту работы Ваш заработок в расчетном периоде составил 180 000 руб. (15000 руб.*12 мес.), то средний дневной заработок для исчисления пособия и размер дневного пособия (100% среднего заработка) будет равным 246,58 руб. (180 000/730). Тогда сумма пособия по беременности и родам будет равна 34 521,2  руб. (246,58 руб. x 140 дн.).

Поскольку на втором месте работы (по совместительству) Вы отработали в течение расчетного периода лишь два месяца, то очевидно, что  средний заработок, рассчитанный за период 2009-2010 гг, в расчете за полный календарный месяц окажется ниже минимального размера оплаты труда. В связи с этим расчет пособия по беременности и родам будет производиться исходя из МРОТ.

Действующий на сегодняшний день размер МРОТ, применяемый для расчета пособий, составляет 4 330 руб.

2. 13 января 2011г. я зарегистрировалась как ИП, 14 января подала заявление на получение патента. Срок действия патента 1 февраля — 31 декабря 2011г. В налоговой сказали, что за период с 13 января по 1 февраля я должна подать отчетность (до 20 апреля). Подскажите, какая именно отчетность от меня требуется? Возможно я поторопилась с патентом, надо было сначала подать заявление на упрощенку, а потом на патент, теперь же получается я должна отчитываться по ОСН? 
Дата вопроса: 20 января 2011 года.

При выдаче патента налоговый орган ставит Вас на учет в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего патентную УСН (п. 41 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную УСН (Приложение к Приказу Минфина России от 05.11.2009 N 114н). При этом датой постановки на учет будет дата начала действия патента (абз. 2 п. 41 Порядка учета). В Вашем случае такой датой является 1 февраля.

В то же время как предприниматель Вы зарегистрировались 13 января. По общему правилу, если при регистрации предприниматель не осуществил никаких действий по выбору налогового режима, «по умолчанию» он признается применяющим общую систему налогообложения (то есть должен платить НДФЛ и НДС). Поэтому в срок не позднее 20-го апреля Вам следует представить в налоговый орган «нулевую» декларацию по НДС за 1 квартал 2011 г. (п.5 ст. 174 НК РФ).

 

3. В какие сроки представляются сведения о среднесписочной численности работников? 
Дата вопроса: 9 февраля 2011 года.

В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее 20 января текущего года. За 2010 год - срок представления сведений - 20.01.2011г. В случае создания (реорганизации) организации вышеуказанные сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа, следующего за месяцем , в котором организация создана (реорганизована). Данные сведения представляются по установленной форме на бланке КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

 

4. Какие документы необходимы для постановки на налоговый учет физического лица и оформления Свидетельства о постановке на налоговый учет? 
Дата вопроса: 9 февраля 2011 года.

Налоговый орган осуществляет постановку на налоговый учет физического лица в течение 5-ти дней со дня получения заявления о постановке на учет в налоговом органе. Выдача Свидетельства о постановке на налоговый учет осуществляется также в 5-ти дневный срок. При постанове на налоговый учет физическому лицу в заявлении необходимо указать следующие персональные данные:

  • фамилия, имя, отчество;
  • дата, место рождения, сведения о месте жительства;
  • данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
5. Какие недостатки формы ИП ? 
Дата вопроса: 20 сентября 2012 года.

Основными недостатками формы ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя являются ограничения не некоторые виды деятельности и полная ответственность предпринимателя по всем его обязательствам.

Так, производство и оборот алкоголя, а также иной, содержащей его продукции, разрешен на территории РФ для юридических лиц. Исключение составляет пиво и иные напитки, содержащие этиловый спирт менее 6% от объема или же изготовленные без его использования, хоть и содержащие алкоголь. Данное ограничение установлено Федеральным законом № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

Второй серьезный недостаток — предприниматель отвечает по обязательствам абсолютно всем своим имуществом, пусть даже оно не связано с предпринимательской деятельностью. На погашение долгов не может пойти лишь имущество, которое в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть реализовано для выполнения обязательств. Даже в случае, когда регистрация ИП уже прекращена — долги это не списывает и судом может быть обращено взыскание на принадлежащее ему имущество.

В юридическом же лице организационно-правовой формы в виде общества с ограниченной ответственностью, например, учредители отвечают лишь в пределах сумм внесенных платежей за уставной капитал, но никак не личным имуществом.

Предприниматели чаще всего не допускаются к участию в тендерах и аукционах, проводимых государственными и муниципальными органами по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг на соответствующие нужды. К участию в тендерах допускаются только юридические лица различных организационно-правовых форм.

Кроме того, если предприниматель решить продать свое дело, могут возникнуть проблемы — ведь бизнес в форме ИП достаточно сложно продать в комплексе, в отличие от юридического лица.

6. Что лучше ИП или ООО ?  
Дата вопроса: 20 сентября 2012 года.

Однозначно ответить на данный вопрос можно лишь зная вид деятельности, для которого планируется регистрация ИП или ООО. Однако можно вывести ряд общих преимуществ и недостатков каждой из форм ведения бизнеса. По сути, достоинство ИП является недостатком ООО и наоборот.

Преимущества ИП — недостатки ООО:

  • 1. 
    Упрощенная процедура регистрации в Налоговой инспекции, не требующая предоставления учредительных документов и решения учредителей. Необязательно даже открытие счета или изготовление печати, тогда как ООО без этого не может существовать. Стоимость регистрации также ниже: всего лишь 400 рублей против 4000 рублей при регистрации ООО. Аналогично — прекратить деятельность ИП гораздо проще, нежели деятельность юридического лица. Подробнее порядок регистрации ИП описан в ст. 22.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
  • 2. 
    Можно регистрироваться на домашний адрес (адрес прописки), то есть юридический адрес не требуется. Для регистрации на домашний адрес нужно лишь представить документы, подтверждающие право собственности или аренды на указанный адрес.
  • 3. 
    Меньшие суммы административных штрафов и возможность применения упрощенной системы налогообложения для ИП.
  • 4. 
    Упрощенный бухгалтерский учет у ИП и возможность упрощенного обналичивания денежных средств, которые ИП, заплатив налоги и иные обязательные платежи, может просто взять со своего счета. Со счетов ООО ничего просто так взять и вывести нельзя, а все получаемая выручка должна сдаваться в банковское учреждение. Владельцы ООО имеют право распределять прибыль не чаще раза в квартал, тогда как ИП может снимать деньги в любой момент.
  • 5. 
    ИП может не отчитываться о принадлежности имущества, которое использует в своей деятельности. ООО же должно иметь либо право собственности, либо аренды, либо иным образом легализовать оборудование и имущество, используемое в коммерческой деятельности.

Преимущества ООО — недостатки ИП

  • 1. 
    Предприниматель обязан уплачивать взносы в пенсионный фонд, вне зависимости от того, ведется ли им фактически какая-либо деятельность, а использование общей системы налогообложения серьезно затрудняет налоговый учет у ИП. Если ООО деятельости не ведет и оборота не имеет, то уплата налогов не производится.
  • 2. 
    Предприниматель отвечает всем своим личным имуществом, как физическое лицо. То есть за долги, возникшие вследствие осуществления предпринимательской деятельности, он может лишиться квартиры, автомобиля, недвижимого имущества, приобретенного в качестве физического лица для личных нужд. Учредители ООО несут ответственность лишь в пределах стоимости совершенных ими вкладов в уставной капитал.
  • 3. 
    Невозможность ИП участвовать в тендерах и аукционах, проводимых гос- и муниципальными органами, а также ограничение на отдельные виды деятельности. Самое серьезное ограничение для большинства ИП — невозможность производства и продажи алкогольной продукции.
  • 4. 
    Еще один серьезный недостаток ИП, пусть и не основанный на законодательстве: многие крупные фирмы стараются не иметь деловых отношений с предпринимателями. Чем это вызвано — неизвестно, но имеет место быть.
7. Как правильно можно объявить себя банкротом? И как правильно оформить банкротство? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Согласно статье 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ, признаками банкротства следует считать ситуации, когда гражданин (индивидуальный предприниматель) в течение трех месяцев не в состоянии погасить долги по обязательствам с момента, когда данные долги должны были быть погашены. Кроме того, признаком банкротства для гражданина считается ситуация, когда размер задолженности превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Признаком банкротства юридического лица будет являться наличие долгов по обязательным платежам или же задолженности перед кредиторами, которая не была погашена по истечении трех месяцев с момента наступления срока исполнения.

При появлении данных признаков, индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица обязан обратиться в арбитражный суд по месту нахождения организации с заявлением о признании банкротом.

Кроме того, согласно ст. 8 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», должник может обратиться в суд с заявлением о признании банкротом и в случае, когда он предвидит наступление банкротства или же имеются основания полагать, что требования кредиторов не будут удовлетворены в будущем.

После подачи заявления, арбитражный суд решает, имеются ли у должника признаки банкротства и необходимо ли введение каких-либо процедур для данной организации и гражданина.

От индивидуального предпринимателя и руководителя юридического лица на стадии возникновения угрозы банкротства требуется лишь вовремя обратиться в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Остальные вопросы будут решаться совместно с конкурсным управляющим и собранием кредиторов. Главная цель банкротства — погасить как можно больше долгов согласно установленной законом очередности кредиторов или же способствовать восстановлению нормального экономического состояния фирмы.

8. Чем банкротство отличается от добровольной ликвидации фирмы? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Решение о добровольной ликвидации фирмы принимается общим собранием учредителей или акционеров в ситуации, когда фирма в состоянии самостоятельно погасить все имеющиеся долги или же при отсутствии таких долгов. Приняв решение о ликвидации, компетентный орган фирмы назначает ликвидационную комиссию, которая выявляет кредиторов и направляет уведомление о ликвидации в СМИ. После выявления всех кредиторов, фирма рассчитывается с долгами и подает заявление о прекращении деятельности в ФНС.

Вместе с заявлением в ФНС представляются документы, подтверждающие отсутствие задолженности перед ПФС, различными фондами и партнерами по бизнесу, ликвидационный баланс и некоторые другие документы. Подробный порядок ликвидации юридических лиц устанавливается Гражданским кодексом РФ и федеральными законами, регулирующими деятельность отдельных видов юридических лиц: например акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и т.д.

Путем банкротства подлежат ликвидации фирмы, имеющие долги, которые не могут быть погашены при добровольной ликвидации или же не гасятся более чем 3 месяца с момента, когда обязательство должно быть исполнено. В этом случае, согласно требованиям статьи 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ, руководитель организации обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. Аналогичные действия обязан совершить руководитель фирмы и в случае, когда юридическое лицо имеет долги по обязательным платежам. В противном случае с аналогичным заявлением обратятся кредиторы.

После обращения заинтересованного лица или самой организации в суд с заявлением о банкротстве, суд принимает решение о дальнейшей судьбе организации. Назначается временный или конкурсный управляющий и, в зависимости от состояния юридического лица, вводится одна из нескольких процедур. Если суд посчитает, что фирма в состоянии погасить долги — может быть введена процедура наблюдения или финансового оздоровления, в противном же случае вводится конкурсное производство, имущество выявляется и выставляется на торги для погашения долгов. После реализации всего возможного имущества и погашения долгов банкротство завершается и запись о юридическом лице исключается из ЕГРЮЛ.

9. Как определить, может ли наше потребительское общество перейти на упрощенную систему налогообложения? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется предприятиями и фирмами малого и среднего бизнеса, а также индивидуальными предпринимателями. Сущность УСН заключается в замене ряда налогов на единый налог, чем упрощается ведение налогового учета для предпринимателя. 

Правила и порядок использования упрощенной системы налогообложения предпринимателями и организациями устанавливается ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ. В данной статье перечислены те организации и фирмы, которые не могут применять упрощенную систему налогообложения. Потребительские общества в данном перечне отсутствуют, поэтому главный критерий, по которому будет определяться возможность перехода на УСН потребительским обществом, будет его доход.

Так, согласно п. 2.1 указанной выше статьи, вправе применять упрощенную систему налогообложения те фирмы и ИП, доход которых за последние 9 месяцев перед обращением за переходом на УСН не превысил 45 миллионов рублей. Если потребительское общество подпадает под данные критерии, то оно может быть переведено на упрощенную систему налогообложения. 

Для перехода на УСН нужно в период с 1 октября по 30 ноября текущего года подать заявление в налоговый орган по месту регистрации фирмы. Переход на УСН будет осуществлен со следующего года. Вновь созданные организации могут в течение пяти дней изъявить желание о переходе на упрощенную систему налогообложения.

10. Я являюсь одним из учредителей ООО. Могу ли я внести свою долю в уставной капитал ООО не денежными средствами? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Статья 15 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ допускает внесение вкладов в уставный капитал ООО не только в виде денежных средств, но и ценными бумагами, имуществом или же правами, имеющими денежную оценку.

Стоимость вносимых не денежных средств определяется на заседании общего собрания учредителей и ими утверждается. Однако важно помнить, что в случаях, когда стоимость вносимой в качестве доли вещи превышает 20 000 рублей, необходимо привлечь независимого оценщика для того, чтобы подтвердить ее стоимость. Стоимость доли участника, внесшего данное имущество, не может превышать сумму его оценки.

Таким образом, вы вправе внести долю в уставный капитал ООО в виде любого имущества, если только Уставом фирмы не установлен перечень имущества, не принимаемого обществом в качестве вклада в долю. Обращаем внимание, что также некоторыми федеральными законами могут быть установлены ограничения на вносимое имущество и права в доли хозяйственных товариществ и обществ.

Так, к примеру, Федеральным законом от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ» гражданам и организациям запрещается вносить принадлежащее им право постоянного (бессрочного) пользования земельными участком в уставные (складочные) капиталы фирм. Не подлежат внесению в уставные капиталы коммерческих структур и права на земельные участки, расположенные в особых экономических зонах (ст. 35 ФЗ от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ»), а также права аренды и пользования на земельные участки лесного фонда (ст. 5 ФЗ «О введении в действие Лесного Кодекса РФ».

11. Как стать одним из учредителей ООО? 
Дата вопроса: 26 сентября 2012 года.

Существует два основных способа вступления в состав учредителей общества с ограниченной ответственностью.

Первый — приобретение доли от уже имеющегося там участника путем ее покупки или же в случае дарения им данной доли третьему лицу. Владелец доли может подарить или продать ее новому участнику общества как полностью, так и в любой ее части. Такая сделка подлежит нотариальному удостоверению с последующей регистрацией произведенных изменений в ЕГРЮЛ. Но важно знать, что при продаже своей доли учредитель обязан уведомить об этом остальных участников фирмы и они имеют преимущественное право на покупку отчуждаемой доли в ООО. Процедура с уведомлением участников ООО и сроком ожидания от них ответа не может быть менее чем 30 дней.

Второй вариант — вступление в состав учредителей ООО путем увеличения уставного капитала фирмы за счет вклада лица, желающего стать одним из учредителей в рамках положений ст. 19 ФЗ «ОБ обществах с ограниченной ответственностью». Данное лицо должно обратиться в ООО с письменным заявлением о своем намерении вступить в организацию и указать размер вклада, который оно хочет сделать в уставный капитал, а также вид данного вклада — деньги, имущество, права и т.д.

Заявление должно быть рассмотрено на общем собрании участников общества, которое решает вопрос о принятии нового члена и изменении размера уставного капитала фирмы. Одновременно с этим, учредители должны определить стоимость доли нового участника и принять решение о внесении изменений в учредительную документацию. После единогласного решения учредителей, новый участник может вносить денежные средства или иное имущество в ООО в счет оплаты своей доли, а ООО направляет соответствующие документы в налоговую службу для регистрации изменений в Уставе и составе учредителей.

12. После четырех лет работы я хочу закрыть ИП. Какие документы мне надо предоставить в налоговую инспекцию? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Статья 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» устанавливает порядок прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Той же статьей установлен и перечень документов, которые подлежат предоставлению в Налоговую инспекцию. Индивидуальный предприниматель, планирующий прекратить свою деятельность, должен подать:

  • 1. 
    Заявление в установленной форме, подписанное им лично. Если документы на прекращение деятельности подаются через доверенное лицо или по почте, то потребуется нотариально заверить подпись заявителя (ст. 9 того же закона).
  • 2. 
    Документы, подтверждающие предоставление сведений в Пенсионный фонд и уплату всех обязательных платежей и отсутствие задолженности. В настоящее время ФНС может в рамках межведомственного взаимодействия запросить данный документ в соответствующих органах и не требовать его с заявителя.
  • 3. 
    Квитанцию об оплате госпошлины в размере 20% от суммы госпошлины, уплачиваемой при регистрации в качестве ИП. За регистрацию ИП уплачивается пошлина в сумме 800 рублей, следовательно, за прекращение деятельности придется заплатить 200 рублей (ст. 333.33 НК РФ).

Проверив представленные документы и при отсутствии задолженности по налогам и сборам, ФНС прекращает деятельность индивидуального предпринимателя и вносит соответствующую запись в реестр. Предоставление иных документов, не указанных в ст. 22.3 ФЗ «О государственной регистрации ЮЛ и ИП», не требуется.

13. Обязательно ли заверять подпись на заявлении о прекращении ИП в налоговую инспекцию нотариально? 
Дата вопроса: 21 сентября 2012 года.

Из Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ следует, что заявление гражданина о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или же прекращении его деятельности подается по форме, установленной Правительством РФ. Из ст. 9 того же закона видно, что при подаче заявления оно должно быть подписано заявителем и данная подпись должна быть удостоверена нотариусом.

Однако из п. 1.2 ст. 9 указанного ФЗ следует, что заявитель может не заверять подпись нотариально в тех случаях, когда заявление подается им в регистрирующий орган лично или же через многофункциональные центры государственных и муниципальных услуг, где он при подаче документов обязательно предъявляет документ, удостоверяющий его личность — паспорт. В этой связи каких-либо сомнений в волеизъявлении гражданина быть не должно, а следовательно отсутствует необходимость в подтверждении нотариусом его подписи.

Таким образом, нотариальное удостоверение подписи необходимо лишь в случаях, когда гражданин подает документы о прекращении деятельности ИП через своего представителя (по доверенности) или же направляет их почтой. При личной явке в сам орган должностные лица не вправе требовать нотариального удостоверения подписи или же отказывать в прекращении деятельности ИП на этом основании. Такой отказ заведомо незаконен и может быть обжалован в суд.

14. Как лучше ликвидировать ООО? 
Дата вопроса: 26 сентября 2012 года.

Ликвидировать ООО следует исключительно законными методами и в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Какие-либо отступления от прописанной в указанных законах процедуры ликвидации юридического лица невозможны и караются различными санкциями в виде штрафов или взысканий со стороны налоговых органов. В практике распространены предложения различных организаций, занимающихся ликвидацией фирм, провести все необходимые процедуры за несколько дней, однако чаще всего предлагается так называемая ликвидация в форме продажи юридического лица. При ликвидации через продажу в состав участников вводится новый учредитель, которому продается доля в уставном капитале от остальных участников. Такая форма ликвидации удобна для фирм, которые реальной деятельности не вели и не имеют имущества или обязательств — у изначального владельца, по сути, выкупается зарегистрированное ООО. Если же речь идет о налаженном бизнесе, то уже владельцу должны платить деньги покупатели за его фирму, а он — лишь за оформление соответствующих документов.

Ликвидация же ООО в соответствии с законом происходит следующим образом и занимает как минимум несколько месяцев:

  • 1. 
    Фирма в течение трех дней с момента принятия учредителями решения о ликвидации должна уведомить налоговые органы о начале процедуры закрытия ООО. Неисполнение данного требования влечет наложение серьезного штрафа на руководителя фирмы.
  • 2. 
    После принятия решения о закрытии ООО, участники фирмы согласно нормам ст. 62 ГК РФ должны назначить ликвидационную комиссию и уполномоченное лицо, отвечающее за ее работу. Ликвидационная комиссия до окончания деятельности фирмы ведет все ее дела и заменяет собой исполнительный орган организации — директора. После формирования ликвидационной комиссии должно быть опубликовано уведомление о закрытии фирмы в СМИ, в издании, в котором официально публикуются сведения о банкротствах, ликвидации и т.д.

В объявлении о ликвидации указывается срок предъявления требований кредиторов по обязательствам закрываемого ООО, однако такой срок согласно ст. 63 ГК не может быть меньше, чем 2 месяца. Всех обнаруженных кредиторов ликвидационная комиссия должна письмом уведомить о ликвидации и составить перечень всех требований, имеющихся к организации от других фирм, госорганов, работников и частных лиц.

После инвентаризации имущества и обязательств, комиссия предъявляет учредителям промежуточный ликвидационный баланс и в случае его утверждения ими он подлежит пересылке в налоговый орган для сведения и сверки в части задолженности по обязательным платежам.

Статья 64 ГК РФ устанавливает очередность погашения выявленных долгов. В первую очередь гасятся обязательства перед гражданами за вред жизни и здоровью, во вторую — долги по оплате труда, в третью — налоги и платежи в бюджетные фонды, включая ПФР и страховой фонд. И лишь после удовлетворения всех перечисленных требований, оставшиеся кредиторы могут получить от фирмы денежные средства по своим долгам. Одновременно составляется окончательный ликвидационный баланс и утверждается учредителями ООО.

После погашения долгов, оставшееся имущество должно быть распределено между участниками организации. Сперва должна быть разделена невыплаченная прибыль, а потом — все остальное имущество. Завершает ликвидацию ООО закрытие всех счетов в банках и подача пакета документов в налоговую службу для внесения изменений в ЕГРЮЛ. В статье 21 ФЗ «О государственной регистрации ЮЛ и ИП» указан исчерпывающий перечень документов, которые должны быть поданы для ликвидации ООО.

Согласно изложенному, ликвидация ООО в соответствии с нормами ГК и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» занимает достаточно много времени, поэтому ООО проще и удобнее продать при наличии такой возможности и желающих приобрести фирму.

 

15. Кому лучше выплатить долги, если фирма собирается огласить себя банкротом? 
Дата вопроса: 26 сентября 2012 года.

При возникновении признаков банкротства, указанных в статье 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ и подаче заявления в арбитражный суд, не рекомендуется совершать никаких сделок или проводить отчуждение имущества, принадлежащего фирме. В противном случае эти действия могут быть признаны незаконными с соответствующими санкциями к руководителю.

При объявлении себя банкротом в порядке ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», равно как и при добровольной ликвидации фирмы, задолженность должна погашаться в соответствии с установленной ст. 64 ГК РФ и ФЗ о банкротстве очередностью.

Первым делом должны быть выплачены задолженности физическим лицам по компенсациям вреда, причиненного жизни и здоровью. Во вторую очередь гасится задолженность по заработной плате и выходным пособиям сотрудникам организации, а также выплачиваются авторские гонорары. Третьими по очереди будут налоговые органы и различные бюджетные фонды, перед которыми имеются долги по обязательным платежам и сборам.

После погашения всех этих долгов, право на получение своей доли возникает и у остальных кредиторов — как правило, частных организаций и фирм по обязательствам ликвидируемой или банкротящейся организации. Важно отметить, что никто не вправе «перескочить» очередность погашения перечисленных очередной и заплатить, допустим, налоги при наличии долгов по заработной плате.

Если же процедура банкротства еще не введена и фирма планирует ликвидироваться в общем порядке, то погашать долги рекомендуется перед теми кредиторами, которым будет сложнее получить свою задолженность при активизации процедур ликвидации и банкротства. Чаще всего на практике предпочтение отдается работникам и основным партнером, а большая часть фирм исключается из реестра с наличием больших сумм долга по налогам. Однако умышленные сокрытие имущества фирмы или же уклонение от уплаты налогов является деянием наказуемым и может повлечь даже уголовную ответственность.

16. Сколько раз в год можно менять адрес юридического лица? 
Дата вопроса: 26 сентября 2012 года.

Законодательство о регистрации юридических лиц, а именно ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001г. № 129-ФЗ и Гражданский Кодекс не устанавливают ограничений на количество изменений юридического адреса фирмы. Главное, чтобы все изменения местонахождения исполнительного органа фирмы — руководителя, были в течение трех рабочих дней с момента изменения зарегистрированы в налоговых органах. Такое требование прописано в пункт 5 статьи 5 указанного выше ФЗ.

При этом фирма не обязательно должна фактически располагаться по адресу регистрации. Там может быть лишь почтовый ящик с ее наименованием или же арендованное помещение с целью регистрации юридического лица. Подобные действия не противоречат закону и главное требование — возможность получения корреспонденции организацией от налоговых и иных органов.

17. Как запретить привлечение нового учредителя к управлению ООО? 
Дата вопроса: 27 сентября 2012 года.

В соответствии с п. 2 ст. 19 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в Уставе может быть прописано положение о запрете на привлечение в ООО третьих лиц в качестве учредителей. В случаях если Уставом такое действие на запрещено, то решать вопрос о привлечении нового участника общества должно общее собрание и его решение будет считаться легитимным лишь в случае, если за вступление третьего лица проголосуют все участники общества.

Если кто-либо из учредителей не желает вступления в состав общества нового участника, то он вправе выразить данный протест голосованием на общем собрании. То есть, если двое участников имеют по 45% долей, а третий — лишь 10% и именно третий не согласен с привлечением нового члена ООО, то общее собрание не сможет принять нового члена, не проголосовав единогласно за его вступление в состав учредителей.

Однако любой другой учредитель может подарить часть своей доли или же всю полностью третьему лицу, так как дарение, в отличие от продажи, не требует уведомления остальных учредителей о преимущественном праве покупки отчуждаемой доли. Тем самым в общество может вступить другой учредитель. Именно поэтому вопрос о привлечении новых участников в ООО лучше оговаривать в Уставе, запрещая такую возможность сразу при создании общества.

18. Может ли долю в ООО купить юридическое лицо? 
Дата вопроса: 27 сентября 2012 года.

Да, статья 7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает возможность юридических лиц являться учредителями и участниками обществ с ограниченной ответственностью. Исключение предусмотрено лишь для тех организаций, которые имеют лишь одного учредителя и не могут быть единственными учредителями других обществ. Тем не менее, Уставом может быть запрещена продажа доли третьим лицам, включая и другие организации.

Порядок продажи доли в уставном капитале юридическому лицу аналогичен порядку продажи доли любому физическому лицу. Участник общества, принявший решение о продаже своей доли, обязан уведомить о предстоящей сделке всех остальных участников общества, тем самым предоставив им преимущественное право на приобретение доли. В Уставе может быть предусмотрена возможность продажи доли третьим лицам без уведомления остальных участников. В других же случаях соблюдение данного порядка обязательно.

Если никто из участников общества не выразил желания купить данную долю и не направил письменного отказа от такой покупки, то сделку следует считать одобренной, а процедуру предоставления преимущественного права для иных учредителей ООО — соблюденной.

Сделка по отчуждению доли в уставном капитале должна быть удостоверена у нотариуса, который в течение трех рабочих дней должен уведомить о данной сделке налоговый орган с целью внесения изменений в реестр юридических лиц. С момента нотариального удостоверения совершенного отчуждения, юридическое лицо, вступившее в ООО, имеет право участвовать в его деятельности и принимать участие в управлении фирмой.

19. Могу ли я выйти из ООО с долгами? 
Дата вопроса: 27 сентября 2012 года.

В соответствии с положениям п.1 ст.26 закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» участник общества имеет право выйти из состава ООО, передав свою долю непосредственно обществу и вне зависимости от согласия общества и остальных участников. Но это лишь в случае, если такой выход из состава учредителей на запрещен Уставом ООО.

Лицо, желающее выйти из состава общества путем передачи ему свой доли, должно направить соответствующее заявление на юридический адрес ООО, а юридическое лицо обязано выплатить номинальную стоимость доли или же предложить погасить долг имуществом. Но если общество уже реально ничего не имеет, кроме долгов, то можно ограничиться лишь направлением соответствующего письма без требования выплаты. Доля будет считать переданной обществу с момента получения ООО заявления участника общества о выходе из его состава (пп.2 п.7 ст. 23 ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью»).

При этом учредителю общества, погрязшего в долгах, нечего беспокоиться — он отвечает по обязательствам фирмы лишь в пределах стоимости своей доли в капитале ООО. В единичных случаях на руководителя и учредителей может быть возложена субсидиарная ответственность за заведомо незаконные действия, которые привели фирму к банкротству, но все это должно быть доказано судом.

Кроме того, учредитель может выйти из состава общества способом отчуждения своей доли путем ее продажи или же дарения кому-либо из третьих лиц. Если доля продается, то важно уведомить остальных участников ООО об этом, так как они имеют преимущественное право на ее приобретение. Для дарения такая процедура не нужна. Поэтому если кто-то желает приобрести долю в капитале задолжавшего ООО, можно тоже воспользоваться данным способом выхода из состава общества.

20. Как вывести юридическое лицо из ООО, если его исключили из ЕГРЮЛ? 
Дата вопроса: 27 сентября 2012 года.

Без согласия юридического лица исключить его из состава учредителей нельзя. Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ может быть связано с целым рядом факторов, начиная от добровольной ликвидации и заканчивая банкротством, но все они подразумевают решение судьбы принадлежащей юридическому лицу доли в составе другого ООО.

Так, при ликвидации или даже при банкротстве, доля в уставном капитале ООО скорее всего пойдет на погашение долгов перед кредиторами, а в случае, если при ликвидации ООО она не была никому выплачена, то она подлежит разделению между участниками ликвидируемой организации согласно положениям ст. 61-65 ГК РФ. После раздела остатков имущества ликвидируемой организации или же передаче доли в счет оплаты долгов какому-либо из кредиторов, а также при продаже доли для погашения иной задолженности, в состав ООО вступает новый участник, получивший данную долю путем покупки или передаче в счет оплаты долга.

Иным способом, руководствуясь лишь только волей остальных учредителей, исключить юридическое лицо из состава участников общества нельзя. Даже если случилось так, что организация уже исключена из ЕГРЮЛ, а судьба доли не решена (в реалиях РФ бывают и такие случаи), то данный вопрос должен решаться через Арбитражный суд по месту регистрации ООО путем подачи иска об исключении ликвидированной организации из состава участников общества. В судебном порядке также может быть оспорена и ситуация, когда юридическое лицо становилось учредителем ООО на стадии банкротства и незаконно внесло оплату уставного капитала.

21. Как принять в учредители ООО иностранца? 
Дата вопроса: 27 сентября 2012 года.

Порядок приема иностранного гражданина в состав участников общества с ограниченной ответственностью практически ничем не отличается от порядка вступления в общество нового участника — гражданина РФ. По нормам федерального закона «Об иностранных инвестициях в РФ», лицо, владеющее не менее чем 10% от вкладов в уставные (складочные) капиталы пользуется всеми теми же правами и несет такие же обязанности, как и граждане-резиденты РФ.

Порядок приема нового участника в ООО расписан в ст. 19 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Иностранный гражданин должен подать в общество заявление с выражением намерения вступить в состав участников ООО и указать, в каком размере и в какой форме он планирует вносить в уставный капитал фирмы вклад.

Фирма созывает общее собрание участников и решает вопрос о приеме нового учредителя, увеличении размера уставного капитала и определяет стоимость доли вновь принимаемого участника. Затем эти изменения регистрируются в ФНС, путем подачи заявлений №Р13001 и Р14001 в налоговую службу после удостоверения их нотариусом.

Вместе с данными заявлениями должен быть представлен протокол общего собрания, новая редакция Устава в двух экземплярах и квитанцию об оплате госпошлины за регистрацию изменений.

В отношении иностранца также должна быть сделана копия паспорта с нотариальным переводом документа и разрешение миграционной службы на работу на территории РФ для случаев, когда иностранный гражданин будет фактически работать в ООО. Если работать в организации он не планирует, то такое разрешение представлять нет необходимости.

22. Каков порядок смены генерального директора в ООО? 
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Правовой статус генерального директора в ООО закреплен в ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». При необходимости смены руководителя организации, решение об этом принимается общим собранием учредителей и должно быть оформлено в письменной форме в виде протокола. Если решение об изменении гендиректора было принято единственным учредителем, то оно оформляется его решением.

О принятом решении необходимо в течение трех рабочих дней поставить в известность регистрирующий орган (ИФНС) и внести изменения в ЕГРЮЛ. Нарушение указанных сроков грозит штрафом для нового руководителя. В ИФНС подается заявление по форме Р14001, в котором указываются данные на нового генерального директора Заявление подписывается им же.

Предыдущий руководитель ООО передает все свои полномочия вновь назначаемому генеральному директору. Передачу имущества и документации фирмы новому руководителю желательно закрепить документально, например актом приема- передачи материальных ценностей и документов по описи.

Приказом по организации старый генеральный директор снимается с должности, приказ издается им же со ссылкой на соответствующий протокол общего собрания учредителей или решение единственного учредителя фирмы. Новый руководитель издает приказ о принятии себя на должность генерального директора, ссылаясь, опять же, не соответствующее решение (протокол) учредителей. В трудовую книжку вносится запись о приеме на работу, после чего новый директор может приступать к своим обязанностям.

Важно отметить, что если генеральный директор самостоятельно принял решение об увольнении, то он должен за месяц до даты увольнения письменно уведомить учредителей ООО об этом. Данное положение установлено ст. 280 ТК РФ.

23. Как поставить ООО на учет во внебюджетные фонды? 
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Общество с ограниченной ответственностью в обязательном порядке должно быть зарегистрировано в ПФР (Пенсионном фонде), Фонде обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонде социального страхования. Это связано с тем, что ООО является работодателем и обязано производить отчисления во внебюджетные фонды за работающих в организации лиц.

Регистрация юридического лица во внебюджетных фондах осуществляется ПФР, ФОМС и ФСС соответственно при получении соответствующей информации из налоговой службы. Так, регистрирующий орган в течение 5 дней направляет уведомления с выпиской из ЕГРЮЛ в ФСС и ФОМС, а они, согласно полученной информации, осуществляют регистрацию юридического лица фондах и направляют в адрес юридического лица по почте соответствующее уведомление. По сути, ИФНС сама регистрирует юридическое лицо во всех необходимых фондах, направляя им сведения из ЕГРЮЛ.

Порядок регистрации в ПФР страхователей установлен ст. 11 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Согласно положениям п. 1 указанной статьи, территориальное отделение Пенсионного фонда в течение 5 дней с момента получения сведений из ИФНС обязан зарегистрировать организацию.

Если уведомление о постановке на учет во внебюджетных фондах ООО не получено, то юридическому лицу следует уточнить в территориальных внебюджетных фондах ПФР, ФОМС и ФСС о том, получена ли ими соответствующая информация. Несмотря на то, что в рамках межведомственного взаимодействия органы не вправе требовать от заявителя те документы, которые могут получить друг от друга самостоятельно, перестраховаться и уточнить причину невручения уведомления юридического лица стоит обязательно.

В противном случае юридическое лицо может быть оштрафовано, если письмо, к примеру, было направлено по указанному адресу, но не получено организацией в связи с тем, что офис располагается в другом месте.

24. Как проходит процедура открытия расчетного счета? 
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Открытие расчетного счета является обязательным условием для деятельности юридического лица. Для его открытия необходимо обратиться в любой банк, услуги которого будут наиболее удобны и выгодны для юридического лица.

В банке необходимо заполнить специальное заявление на открытие расчетного счета. Почти все банки требуют одновременно с подачей заявления предоставлять и выписку из ЕГРЮЛ, срок давности получения которой не может превышать месяца. Некоторыми банками установлены и меньшие сроки — от 10 дней, например.

После подачи заявления банк должен заверить банковскую карточку, удостоверив подпись руководителя или иного лица, полномочного распоряжаться денежными средствами. Карточку удостоверяет сотрудник банка при личном присутствии руководителя или же иного лица, чья подпись удостоверяется. Если такого сотрудника в банке нет, то может понадобиться удостоверение подписи у нотариуса.

Банку для открытия расчетного счета необходимы копии учредительных документов. Могут потребоваться как нотариально заверенные копии, так и копии, снятые и заверенные банком на месте. Именно поэтому крайне желательно иметь при себе оригиналы учредительных документов. Требование о предоставлении учредительных документов установлено главой 4 Инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Открытие счета банком осуществляется в срок до 10 дней, а зависимости от условий и внутренних положений. Банк может проводить проверку полномочий генерального директора через свои подразделения службы безопасности. После принятия решения о нем уведомляется заявитель.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ, в течение 7 рабочих дней со дня открытия, юридическое лицо обязано уведомить ИФНС по месту регистрации об открытии расчетного счета. Несоблюдение данного правила влечет административную ответственность.

25. Какие требования к изготовлению печати юридического лица?  
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Требования к печатям юридических лиц могут устанавливаться отдельными законами, регулирующими деятельность юридического лица конкретной организационно-правовой формы.

Так, на примере ООО или АО, печать должна быть исключительно круглой и содержать полное наименование юридического лица на русском языке. Одновременно с этим, на печати должно быть указано на местонахождение юридического лица (п. 5 ст. 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А согласно п. 7 ст. 2 ФЗ «Об акционерных обществах», в печати может указываться, помимо наименования на русском языке, и иностранное наименование общества или же наименование на любом из языков народов РФ.

Дополнительно на печати могут быть указаны и иные реквизиты организации, такие как ОГРН, ИНН, фирменный логотип или изображение торговой марки, а также иные данные, которые не запрещены действующим законодательством или же прямо установлены им. К примеру, для кредитных организаций к печатям для головной организации и филиала предъявляются разные требования — печать филиала обязательно должна содержать указание на головную организацию.

Таким образом, следующие общие правила обязательны для всех организационно-правовых форм: круглая печать с полным наименованием организации, указанием на ее местонахождение. Остальная информация размещается по желанию.

26. Для чего нужен уставной капитал ООО? 
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Статья 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» устанавливает правовой режим уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

При этом уставной капитал — это основа для начала деятельности в ООО, так называемый стартовый капитал. Именно с него общество начинает свою деятельность и благодаря уставному капиталу может определить доли участия всех своих учредителей в юридическом лице и их голоса при принятии значимых решений.

Доли учредителей определяются в процентах, пропорционально внесенным платежам в оплату уставного капитала, указанного в Уставе. Внесшие по 5000 рублей два учредителя при уставном капитале в 10 000 рублей владеют, соответственно, по 50% долей общества каждый и имеют аналогичный вес голоса при принятии решений общим собранием. Другое назначение уставного капитала — это гарантия исполнения обязательств юридического лица перед кредиторами фирмы. К сожалению, на практике минимального размера уставного капитала в 10 000 рублей (ч. 1 ст. 14 ФЗ «Об ООО») не всегда достаточно для удовлетворения требований кредиторов, но именно он является тем минимальным порогом имущественной ответственности организации, который гарантирует удовлетворение требований кредиторов. По решению общего собрания участников ООО, уставной капитал может быть увеличен путем вступления новых членов или же внесения дополнительных взносов в уставной капитал от уже имеющихся в составе общества учредителей.

27. Как получить коды статистики?  
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

В Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти обеспечивают ведение общероссийского классификатора видов экономической деятельности, которые присваиваются каждому зарегистрированному юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю. Классификатор введен в действие постановлением Правительства от 6 ноября 2001 г. N 454-ст, последние изменения в него внесены 14.12.2011 года.

По общему правилу первое уведомление юридическое лицо или предприниматель должны получить бесплатно из органов Росстата после государственной регистрации юрлица или ИП. Если же Росстат не направил соответствующее уведомление в ваш адрес, то необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган Росстата.

Для получения кодов статистики необходимо представить копию ОГРН, копию ИНН, копию Устава или иного учредительного документа, выписку из ЕГРЮЛ, выданную не позже чем 10 дней назад, а также подтверждение оплаты государственной пошлины за выдачу уведомления. Заявление подается лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, при подтверждении их личности.

Перед регистрацией юридического лица или ИП, учредитель или гражданин соответственно, сами осуществляют подбор кодов ОКВЭД согласно тем видам деятельности, которые планирует осуществлять ИП или юридическое лицо. Остальные коды статистики должны быть присвоены органами Росстата.

В уведомлении о присвоении кодов статистики, помимо ЭКВЭД, будут указаны и коды ОКАТО, ОКОГУ, ОКОПФ, ОКПО, ОКТМО, ОКФС. Важно правильно выбрать коды ОКВЭД при создании юридического лица или ИП, чтобы в дальнейшем не пришлось вносить изменения в ЕГРЮЛ и изменять коды ОКВЭД.

28. Каковы размеры и за что уплачивается государственная пошлина при обращении в ИФНС? 
Дата вопроса: 5 октября 2012 года.

Согласно ст. 333.33 Налогового Кодекса РФ, при обращении в ИФНС для совершения каких-либо регистрационных действий может уплачиваться государственная пошлина в следующих случаях и размерах:

  • 1. 
    Регистрация юридического лица — размер государственной пошлины составляет 4000 рублей, как установлено п. 1 ст. 1 ст. 333.33 НК РФ. При этом при регистрации политических партий или общественных организаций устанавливаются другие размеры государственной пошлины подпунктами указанной выше статьи.
  • 2. 
     Регистрация индивидуального предпринимателя — размер госпошлины составляет 800 рублей п. 6, ч. 1 ст. 333.33 НК РФ. В случае внесения записи о прекращении деятельности ИП госпошлина уплачивается в размере 20% от суммы, уплачиваемой при регистрации ИП — то есть 160 рублей.
  • 3. 
     Внесение изменений в учредительные документы организации, а также за внесение записи о его ликвидации, государственная пошлина уплачивается в размере 20% от суммы пошлины, подлежащей уплате при регистрации юридического лица — то есть в размере 800 рублей.
  • 4. 
     Выдача документов, а именно дубликатов о госрегистрации юридического лица или ИП, облагается 20% от суммы госпошлины, уплачиваемой при государственной регистрации юридического лица и ИП. То есть по 800 и 160 рублей соответственно.